2026年香港企业所得税（利得税）起征点及税率官方解读

香港企业所得税（香港官方称为利得税）的起征点及税率，截至2026年4月，依据香港税务局（ird.gov.hk）2024年11月29日发布的《2025/26课税年度利得税相关政策公告》执行。香港无传统意义上的利润免征额设置，仅对符合条件的纳税主体实施两级制税率差异，同时配套年度税款宽减政策。

所有在香港开展业务、获得来源于香港的应评税利润的法团、合伙业务、信托或团体，均需缴纳利得税，非来源于香港的利润可申请离岸豁免，无需缴纳利得税，相关规定出自香港《税务条例》第14条。

以上数据来源为香港税务局2024年11月发布的《2025/26课税年度税务宽减措施》，2026-2027年度政策以官方最新公布为准。

1. 香港税务局通常于每年4月第1个工作日向全港在册经营主体发出利得税报税表，新注册成立企业首次报税表发放时间为成立后第18个月。
2. 经营主体需在报税表发出后1个月内提交报税资料，年营业额低于200万港币的小型法团可申请最长3个月的申报延期，需在报税表发出后14日内提交延期申请。
3. 税务局收到申报资料后完成评税，通常评税周期为3-6个月，评税完成后向企业发出缴税通知书，企业需在通知书标注的缴款截止日前完成缴税。

实践中部分从业者将利得税宽减政策等同于“起征点”，该认知存在偏差。根据香港税务局2025年1月发布的《利得税常见问题解答》，仅当企业年度应评税利润为负或零时，无需缴纳利得税；若年度应缴利得税低于6000港币，可通过宽减政策全额豁免，对应法团利润约7.27万港币以下无需实际缴税，该额度随每年宽减政策调整而变化，不属于固定起征点。

根据香港《税务条例》第82A条，逾期提交报税表首次违例可处1000港币罚款，加征少缴税款10%的附加费；二次及以上违例最高可处10000港币罚款，加征少缴税款30%的附加费。逾期缴纳税款的，首6个月加征应缴税款5%的附加费，超过6个月加征10%附加费。

根据香港《税务条例》第15H条，每个课税年度仅允许一组关联企业中的1家主体选择适用两级制优惠税率，其余关联企业需全额适用标准税率。关联企业的判定标准为一方直接或间接持有另一方超过50%的表决权，或同一第三方同时持有双方超过50%的表决权。