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2026年香港公司所得税率执行两级制利得税框架，依据香港税务局（IRD）2024年11月发布的《2024/25至2028/29年度利得税政策公告》，所有在港注册的有限公司、无限公司均需按规定申报缴纳利得税，税率水平处于全球主要经济体低位。

税率适用标准

根据香港税务局2025年3月更新的《利得税税率表》，2025-2026评税年度有限公司适用税率范围为8.25%-16.5%，以官方最新公布为准。无限公司对应税率为7.5%-15%，本文仅针对最常见的有限公司主体展开说明。 根据香港《税务条例》第112章第4A条规定，两级制利得税仅可由每个关联集团指定一间实体享受，其余关联实体需适用标准税率。不同适用场景的税率对比如下：

应税范围判定规则

香港采用地域来源征税原则，依据香港税务局2024年12月更新的《地域来源征税原则指引》，仅产生于香港本地、或与香港业务运营直接相关的利润需要缴纳利得税，境外产生的利润可申请离岸豁免。 实践中，申请离岸豁免需提交交易合同签署地证明、货物交割凭证、上下游合作方所在地证明、董事决议召开地证明等材料，审核周期通常为6-12个月，审核通过后无需就对应境外利润缴纳利得税。 截至2026年4月，香港执行的外地被动收入豁免（FSIE）规则要求，针对从境外取得的利息、股息、特许权使用费、处置股权收益四类被动收入，只有符合经济实质要求的实体才能享受免税待遇，否则按16.5%税率征税，规则来源为香港财经事务及库务局2024年9月更新的《FSIE制度实施操作指引》。

申报合规要求

香港公司所得税申报周期为每年1次，首次申报可在公司成立后18个月内完成，后续需按税务局发出的税表载明的期限完成申报。申报需提交的材料包括经香港注册会计师审计的财务报表、利得税计算表、对应纳税年度的交易凭证。 根据香港税务局2025年1月发布的《税务申报逾期处罚细则》，首次逾期申报罚款1200港元，逾期超过3个月罚款3000港元，长期未申报会收到法院传票，最高可处应缴税款3倍的罚款。 需特别注意的是，申报时选择适用两级制优惠的实体，需同时提交关联实体声明，确认自身为集团指定的唯一享受优惠的主体，未按要求提交声明的实体将被默认适用标准税率。

常见认知误区

部分跨境从业者误认为所有香港公司都可享受8.25%的优惠税率，实际关联集团仅可指定一间实体适用两级制优惠，其余实体需按16.5%标准税率缴纳全部利润的利得税。 另有部分主体误认为所有境外利润都可自动免税，实际需主动提交离岸豁免申请并通过税务局审核，四类境外被动收入还需符合FSIE制度的经济实质要求才能享受免税待遇。