2026年香港奉新税税率及申报规则权威解析
香港奉新税（官方规范名称为薪俸税）是香港针对个人入息（收入）征收的直接税，2026年执行的税率规则依据香港税务局2023年发布、2024年正式生效的《2023年税务（修订）（薪俸税及个人入息课税）条例》制定，所有在香港产生或得自香港的职位、受雇工作及退休金入息均需缴纳该税种。
2025-2026年香港奉新税适用税率标准
香港奉新税采用两级计税规则，纳税人可按自身收入情况适用对应计税方式，香港税务局会自动为纳税人选择税负更低的计算方案。 相关税率标准来源于香港税务局（ird.gov.hk）2024年12月31日发布的《2025/26课税年度薪俸税及个人入息课税税率公告》，2025-2026年适用范围如下：
| 计税方式 | 适用人群 | 2025-2026年税率标准 | 官方适用规则 |
|---|---|---|---|
| 累进税率 | 所有符合申报要求的受雇人士 | 首50000港币应课税入息实额：2%；次50000港币：6%；第三个50000港币：10%；第四个50000港币：14%；超过200000港币部分：17% | 税务局默认优先适用，若累进税率计算税负高于标准税率，系统自动切换为标准税率计税 |
| 标准税率 | 高收入人群自愿选择或税务局自动切换 | 应课税入息总额的15% | 仅当标准税率计算的税负低于累进税率时生效，无需纳税人主动申请 |
2025-2026年香港奉新税设有税务宽减措施，宽减比例为应缴税款的100%，每宗个案最高宽减20000港币。 截至2026年4月，该宽减政策暂无调整通知，后续变动以香港税务局官方最新公布为准。
香港奉新税征税范围与豁免规则
根据香港《税务条例》第112章（2024年修订版），香港奉新税的征税范围为所有产生于或得自香港的受雇工作收入、职位收入及退休金收入。 实践中，判断收入是否需要缴纳香港奉新税，核心依据为收入的来源地，而非纳税人的居民身份。 符合以下条件的收入可豁免缴纳香港奉新税：
- 非香港居民在香港工作的时长在一个课税年度内合计不超过60天，相关受雇收入可豁免。
- 纳税人已在收入来源地缴纳与香港奉新税性质相同的税款，可申请豁免双重征税。
- 强制性公积金（MPF）的强制性供款部分、法定产假/侍产假薪酬、伤残津贴等法定福利收入可豁免。
- 纳税人获得的奖学金、助学金等教育相关补贴，无需计入香港奉新税应课税入息。
香港奉新税申报全流程
香港奉新税的课税年度为每年4月1日至次年3月31日，2025/26课税年度的申报周期如下：
- 报税表发放：香港税务局通常在每年5月第一个工作日向符合申报条件的纳税人寄出香港奉新税报税表，电子报税用户可同步在“税务易”平台收到电子报税表。
- 申报时限：纸质报税表需在报税表发出后1个月内提交，2026年纸质申报截止日期为6月30日；通过“税务易”平台电子申报的，截止日期可延长至7月15日。
- 材料填报：纳税人需如实填报课税年度内的全部受雇收入、可扣除项目、免税额申请相关信息，无需额外提交证明材料，相关证明需留存7年以备税务局核查。
- 评税通知：税务局收到申报后会在2-4个月内完成评核，向纳税人发出评税通知书，列明应缴香港奉新税金额、缴税截止日期等信息。
- 税款缴纳：纳税人可通过银行转账、FPS转数快、香港本地便利店缴费、邮寄支票等多种方式完成税款缴纳。 实践中，若纳税人未在每年5月中旬前收到香港奉新税报税表，需主动联系香港税务局申请补发，不得因未收到报税表免除申报义务。
2025-2026年香港奉新税可享免税额与扣除项标准
根据香港税务局2024年12月发布的公告，2025/26课税年度香港奉新税的免税额与扣除项标准如下： 免税额部分：基本免税额为132000港币/年；已婚人士免税额为264000港币/年；子女免税额为每名子女120000港币/年，首名及第二名子女可额外享受一次性120000港币的额外免税额；供养60岁以上父母/祖父母的免税额最高为50000港币/人/年。 扣除项部分：强制性公积金强制性供款每年最高扣除18000港币；居所贷款利息每年最高扣除100000港币；自愿医保保单保费每年最高扣除8000港币/人；合资格年金保费及可扣税强积金自愿性供款合计每年最高扣除60000港币；残疾人士护理开支每年最高扣除110000港币。 所有扣除项与免税额的申请需符合香港税务局列明的对应资质要求，不符合资质的申请会在评税阶段被驳回。
香港奉新税逾期申报或缴纳的合规后果
根据香港《税务条例》第112章（2024年修订版），逾期提交香港奉新税报税表的，首次违规可处最高10000港币罚款，同时可加征最高为应缴税款3倍的罚金。 多次逾期申报或故意瞒报收入的，最高可处50000港币罚款，加征最高为应缴税款3倍的罚金，情节严重的可处3年以下监禁。 逾期缴纳香港奉新税的，首个逾期月按应缴税款的5%征收附加费，逾期超过2个月的按应缴税款的10%征收附加费。 长期未缴清税款的纳税人，香港税务局可向法院申请离境禁制令，限制纳税人离开香港，同时可冻结纳税人的银行账户、资产用于抵扣欠缴税款。
香港奉新税常见认知误区解析
部分跨境从业者对香港奉新税存在认知偏差，常见误区如下： 第一个误区为所有在香港工作的人士都需要缴纳香港奉新税。实际只有当纳税人的年度入息总额超过可享受的总免税额与总扣除额之和时，才需要缴纳对应税款，不少低收入人群可实现零税负。 第二个误区为非香港居民不需要缴纳香港奉新税。实际非香港居民只要收入来源于香港，或在一个课税年度内在香港工作累计超过60天，就需要就相关收入申报缴纳香港奉新税。 第三个误区为标准税率一定比累进税率更划算。实际收入低于200万港币/年的人群，适用累进税率的实际税负普遍低于标准税率，香港税务局会自动选择最优计税方案，无需纳税人自行判断。 第四个误区为香港奉新税只能就香港本地工作的收入申报扣除。实际纳税人在香港以外地区缴纳的社保费用、符合条件的慈善捐款等，也可按规定申请计入香港奉新税的扣除项。
香港奉新税的整体税负水平在全球主要经济体中处于较低区间，合规申报可充分享受香港的低税政策红利。
